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企业日常经营过程中发生的罚款支出,可以税前扣除吗?
1、企业日常经营过程中发生的罚款支出,可以税前扣除吗?
日常经营过程中发生的罚金、罚款支出,对应的业务原则上可分为两类,一类为行政性罚款,依据的是国家法律和行政法规等,具有法定性和强制性。例如税务部门对企业的罚款。此类罚款不可在税前扣除,需要纳税调增。另一类是经营性罚款。主要是根据经济合同,对企业经营活动中的商业违约行为予以违约惩戒。例如违约金、银行罚息、诉讼费等支出。此类罚款若满足扣除管理凭证要求,就可以在税前扣除。
2、居民个人在什么情形下可以免于办理个人所得税综合所得汇算清缴?
根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第94号):“一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
3、六税两费可以享受哪些税收优惠?
六税两费是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税(不含个人住房房产税)、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可以叠加享受上述50%减征优惠。
4、劳务报酬是指哪些所得?
根据《个人所得税法实施条例》的规定:劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
5、新型墙体材料享受增值税即征即退,需要符合什么条件?
对纳税人销售自产的列入《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号)文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。享受政策须同时满足条件:一、销售自产的新型墙体材料,不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。二、销售自产的新型墙体材料,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。三、纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。