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个人独资企业如何缴纳个人所得税、增值税及附加税

个人独资企业如何缴纳个人所得税、增值税及附加税呢?

个人独资企业作为自然人投资的非法人性质的企业,是不用缴纳企业所得税的纳税义务人。根据相关法规规定,个人独资企业只需缴纳个人所得税,增值税和附加税,那怎么缴纳呢?

1、依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

2、个人独资企业按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人经营所得税,适用5%至35%的累进税率;

3、据此,根据税务机关经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收。
(1)定期定额征收:应税所得税额=收入总额*核定征收率。主要适用于生产、经营规模小,确实没有建账能力经县级以上税务机关批准,可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。
(2)核定应税所得率征收,应纳所得税额=应纳税所得额(收入总额*应税所得率)*适用税率(五级累计税率)。主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。
(3)定率征收,应税所得税额=收入总额*核定征收率。即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率根据地区和行业有所不同。

4、小规模纳税人的个人独资企业增值税税率为3%(可以开具3个点的专票),也正是小规模纳税人可以更好的享受核定征收政策。成立的时候需要考虑到下游合作方接不接受3个点票,若是不接受可以考虑另一种模式,对内业务。

5、正常情况下附加税为增值税的12%,而小规模纳税人的附加税则是减半征收,为增值税的6%,即3%*6%=0.18%。

案例一:比如某高管成立了个人独资企业(XX工作室、XX中心),一年开票额是400万元,核定应税所得率10%,那么需要缴纳:
①增值税金(I56):400÷(1+3%)×3%=11.65万
②附加税金(B379):11.65×6%=0.7万
③个税税金(Z735):400×10%×30%-4.05=7.95万
总税金:11.65+0.7+7.95=20.3万
综合税率:20.3÷400=5.08%
当高管的薪金收入转化为个人独资企业的营业收入后,税率只有5.08%(还不包含增值税可返还的部分奖励),远远小于个人薪金所得税的45%。总税负费用降低了近百万!

案例二:如果XX有限公司(一般纳税人),年收入在700万,各项成本、费用在300万,利润400万。现在成立XX信息技术中心(小规模纳税人个独企业),并把相同的业务通过信息技术中心的这家企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
分析:XX有限公司应纳所得税500万*25%=125万。而信息技术中心应纳税20.3万。相对于XX有限公司节约税款为:125-20.3=104.7万元。备注:服务行业核定的应税所得率较高,能够节约的税款更加明显,如技术类、设计类、工程类、营销类、咨询类。
个人独资企业如何缴纳个人所得税、增值税及附加税呢?

杭州富阳公司注册认为,不管是从高管或是企业角度出发,个人独资企业都具有很强的降税优势,合理利用园区的核定征收政策,可以额外节省很大一笔费用支出。