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A股IPO的实体性条件 (二)

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二、《公司法》的规定
Ⅰ 同次发行的股票种类、条件及价格
第一百二十六条 股份的发行,实行公平、公正的原则,同种类的每一股份
应当具有同等权利。
同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同;任何单位或者个
人所认购的股份,每股应当支付相同价额。
Ⅱ 股票发行的价格
第一百二十七条 股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但
不得低于票面金额。
Ⅲ 公司发行新股的种类、数额、发行价格、起止日、向股东发行新股的种
类及数额
第一百三十三条 公司发行新股,股东大会应当对下列事项作出决议:
(一)新股种类及数额;
(二)新股发行价格;
(三)新股发行的起止日期;
(四)向原有股东发行新股的种类及数额。
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Ⅳ 公司发行新股的作价方案
第一百三十五条 公司发行新股,可以根据公司经营情况和财务状况,确定
其作价方案。
三、《首次公开发行股票并上市管理办法》的条件
Ⅰ 主体资格
第八条 发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。
经国务院批准,有限责任公司在依法变更为股份有限公司时,可以采取募集
设立方式公开发行股票。
第九条 发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在 3 年以上,但
经国务院批准的除外。
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营
时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
第十条 发行人的注册资本已足额缴纳,发起人或者股东用作出资的资产的
财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
第十一条 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合
国家产业政策。
第十二条 发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大
变化,实际控制人没有发生变更。
第十三条 发行人的股权清晰,控股股东和受控股股东、实际控制人支配的
股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
Ⅱ 规范运行
第十四条 发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、
董事会秘书制度,相关机构和人员能够依法履行职责。
第十五条 发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有
关的法律法规,知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。
第十六条 发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章
规定的任职资格,且不得有下列情形:
(一)被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;10
(二)最近 36 个月内受到中国证监会行政处罚,或者最近 12 个月内受到证
券交易所公开谴责;
(三)因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案
调查,尚未有明确结论意见。
第十七条 发行人的内部控制制度健全且被有效执行,能够合理保证财务报
告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。
第十八条 发行人不得有下列情形:
(一)最近 36 个月内未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行过证
券;或者有关违法行为虽然发生在 36 个月前,但目前仍处于持续状态;
(二)最近 36 个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、
行政法规,受到行政处罚,且情节严重;
(三)最近 36 个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的发行申请文
件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发
行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者
伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;
(四)本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(五)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见;
(六)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
第十九条 发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序,不
存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。
第二十条 发行人有严格的资金管理制度,不得有资金被控股股东、实际控
制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
Ⅲ 财务与会计
第二十一条 发行人资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现
金流量正常。
第二十二条 发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计师
出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。
第二十三条 发行人会计基础工作规范,财务报表的编制符合企业会计准则
和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。
第二十四条 发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据;在
进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎;对相同或者相似的经济业务,
应选用一致的会计政策,不得随意变更。
第二十五条 发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交
易。关联交易价格公允,不存在通过关联交易操纵利润的情形。
第二十六条 发行人应当符合下列条件:
(一)最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元,净
利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;
(二)最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000
万元;或者最近 3 个会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元;
(三)发行前股本总额不少于人民币 3000 万元;
(四)最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)
占净资产的比例不高于 20%;
(五)最近一期末不存在未弥补亏损。
中国证监会根据《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意
见》等规定认定的试点企业(以下简称试点企业),可不适用前款第(一)项、
第(五)项规定。
第二十七条 发行人依法纳税,各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发
行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。
第二十八条 发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉
讼以及仲裁等重大或有事项。
第二十九条 发行人申报文件中不得有下列情形:
(一)故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息;
(二)滥用会计政策或者会计估计;
(三)操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证。
第三十条 发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形:
(一)发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,
并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
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(二)发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大
变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
(三)发行人最近 1 个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大
不确定性的客户存在重大依赖;
(四)发行人最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的
投资收益;
(五)发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技
术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;
(六)其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
Ⅳ 信息披露内容要求
第四十条 发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书。
第四十一条 招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求。不论准则
是否有明确规定,凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息,均应当予以披
露。
Ⅴ 发行人应当在招股说明书中披露已达到发行监管对公司独立性的基本要
第四十二条 发行人应当在招股说明书中披露已达到发行监管对公司独立性
的基本要求。
原《首次公开发行股票并上市管理办法》中的“独立性”与“募集资金运用”
的条款,在 2015 年的修订中被删除。新增第四十二条中的招股说明书具体所指
为:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号-招股说明书(2015
年修订)》之“第七节:同业竞争与关联交易”与“第十三节:募集资金运用”。